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¿Qué son los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE)?
Los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) son ventanillas únicas electrónicas o presenciales, a través de las que se podrán realizar trámites para el inicio, ejercicio y cese de la actividad empresarial.
Los PAE se encargarán de facilitar la creación de nuevas empresas, el inicio efectivo de su actividad y su desarrollo, a través de la prestación de servicios de información, tramitación de documentación, asesoramiento, formación y apoyo a la financiación empresarial.
Más información: Punto de Atención al Emprendedor de la DGIPYME.
¿Cómo puedo encontrar los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE)?
El PAE electrónico ofrece a todos los usuarios un buscador de toda la red de Puntos de Atención al Emprendedor (Red PAE).
¿Cómo me puedo asesorar para realizar un plan de negocio? ¿quién me puede ayudar a revisarlo?
El Plan de Empresa es un documento que identifica, describe y analiza una oportunidad de negocio, examina la viabilidad técnica, económica y financiera del mismo y desarrolla todos los procedimientos y estrategias necesarias para convertir la citada oportunidad en un proyecto empresarial concreto.
La Dirección General de Industria y de la Pequeña y Mediana Empresa (DGIPYME) le ofrece una herramienta gratuita para realizar su plan de empresa. Para recibir asesoramiento, puede acudir a cualquier Punto de Atención al Emprendedor (PAE) y solicitar ayuda.
¿Es posible simultanear el trabajo por cuenta propia y por cuenta ajena?
No hay ningún impedimento legal, salvo si hubiera firmado una cláusula de exclusividad con la empresa en la que trabaja o estuviera sometido a las incompatibilidades exigidas al personal al servicio de las Administraciones Públicas.
En relación a la Seguridad Social, deberá cotizar en el RETA por su trabajo de autónomo y en el régimen general por el trabajo por cuenta ajena. Este es un supuesto de pluriactividad.
En la Ley de apoyo al emprendedor se establecen medidas que reducen la carga de cotización en los supuestos de pluriactividad (ver artículo 28).
Los trámites para establecerse como Autónomo se pueden realizar de dos formas telemáticamente (con el sistema CIRCE) o presencialmente.
¿Un Autónomo (empresario individual) puede contratar con la Administración?
Puede encontrar la información solicitada en la Plataforma de Contratación del Sector Público
¿Cuál es la definición de Agrupación Empresariales Innovadoras (AEI)?
En el art. 3 de la Orden IET/1444/2014 se define la Agrupación Empresarial Innovadora (AEI) como la combinación, en un espacio geográfico o sector productivo, de empresas y centros de investigación y de formación públicos o privados, involucrados en un proceso de intercambio colaborativo dirigido a obtener ventajas y/o beneficios derivados de la ejecución de proyectos conjuntos de carácter innovador. La actividad de la AEI se debe organizar en torno a una rama o sector científico o tecnológico y/o a un mercado o segmento de mercado objetivo.
La AEI debe, además, contar con una masa crítica que permita asegurar la competitividad y visibilidad internacional de sus empresas, especialmente de las PYME, impulsando la práctica de la innovación y la internacionalización.
Más información: ¿Qué es una AEI-cluster de innovación?
¿Qué función cumplen las redes de Business Angels?
Un Business Angels es una persona física o jurídica con un amplio conocimiento de determinados sectores y con capacidad de inversión.
Tienen como cometido impulsar el desarrollo de proyectos empresariales con alto potencial de crecimiento en sus primeras etapas de vida, aportando capital y valor añadido a la gestión.
Más información.
¿Cómo me puedo financiar a través de las Sociedades de Garantía Recíproca?
Recomendamos el contacto con las Sociedades de Garantía Recíproca (SGR) de su Comunidad Autónoma, para lo cual le facilitamos el mapa con los datos de dichas Sociedades:
Relación de Sociedades de Garantía Recíproca
En concreto, CERSA (SGR dependiente de la Dirección General de Industria y de la PYME) tiene como objetivo facilitar a las pymes y autónomos en España la obtención de todo tipo de financiación, con especial incidencia en las empresas de reciente creación y menor tamaño y, por tanto, con mayores dificultades de acceso a recursos ajenos.
Compañía española de Reafianzamiento (CERSA)
¿Una Comunidad de Bienes puede obtener un aval bancario o un crédito de comercio exterior?
No, las Comunidades de Bienes no tienen personalidad jurídica por lo que serán los comuneros los titulares de derechos y obligaciones crediticias.
¿Qué impuestos tiene que pagar una empresa?
En general, las sociedades mercantiles tienen las siguientes obligaciones fiscales:
Entidades en atribución de rentas (Comunidad de bienes):
Empresario individual (Autónomo y ERL):
Más información web de la Agencia Tributaria.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales de un Autónomo?
A continuación se ofrece una información general de las obligaciones fiscales del empresario individual. En cualquier caso hay que tener en cuenta que las obligaciones fiscales se determinarán en función de las circunstancias propias de su actividad.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales de la Comunidad de Bienes?
En la Comunidad de Bienes, al carecer de personalidad jurídica propia, cada comunero debe declarar los beneficios obtenidos por la empresa en el régimen escogido del IRPF.
Más información sobre las obligaciones fiscales de los empresarios.
¿Qué obligaciones fiscales tiene quién realiza un trabajo intelectual o estudio para un tercero?
La persona que realiza el trabajo puede encontrarse en una de estas tres situaciones:
¿Hay que registrar la actividad de la empresa aunque las ganancias sean mínimas?
Con independencia de los rendimientos o resultado de la actividad, si se desarrolla una actividad como empresario o profesional está obligado a darse de alta en el censo de obligados tributarios en la AEAT y declarar las obligaciones fiscales relacionadas con el negocio: sujeción y régimen de IVA, declaración de los resultados en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades y las obligaciones de retención a cuenta.
En lo referente a la Seguridad Social: el requisito de la habitualidad es, precisamente, el que genera mayores problemas. No hay norma que establezca expresamente que no existe la obligación de darse de alta en el RETA cuando los ingresos no superen el salario mínimo interprofesional (SMI) percibido en un año natural, sino que este límite es el que se viene aplicando por nuestros tribunales.
Se podría entender que la ley ha confirmado esta doctrina jurisprudencial, con el nuevo el nuevo apdo. 4º del art. 213 Ley General de la Seguridad Social, que establece que:
“el percibo de la pensión de jubilación será compatible con la realización de trabajos por cuenta propia cuyos ingresos anuales totales no superen el Salario Mínimo Interprofesional, en cómputo anual. Quienes realicen estas actividades económicas no estarán obligados a cotizar por las prestaciones de la Seguridad Social.”
Pero este artículo viene referido a la pensión de jubilación, no fija expresamente una norma general salvo que así lo acaben entendiendo nuestros tribunales.
Por su parte, la TGSS se viene mostrando reacia a admitir el criterio de la superación de un montante económico, el SMI, como elemento configurador de la "habitualidad", limitándose a aplicarlo únicamente a los supuestos de subagentes de seguros.
¿Qué deducción fiscal se aplica a los medios de la empresa obtenidos en régimen de Renting?
El renting ofrece deducciones en los impuestos del IVA y Sociedades (IRPF en el caso de los autónomos y profesionales liberales). Es un gasto deducible directo.
Teniendo en cuenta que el uso sea exclusivamente profesional, el coste del renting de los medios usados por la empresa para el ejercicio de su actividad, tendrá el siguiente tratamiento fiscal:
¿Un Autónomo deudor a la Seguridad Social o a Hacienda puede recibir ayudas?
Una condición exigible siempre para cualquier tipo de ayuda es estar al corriente de pago de las obligaciones con la Seguridad Social o con la Administración tributaria.
¿Cómo se liquida el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados?
La liquidación del Impuesto de transmisiones patrimoniales se realiza rellenando el Modelo 600 (para la modalidad de Actos Societarios) o el Modelo 601 (en cualquier caso, cada CCAA podrán exigir el uso de sus propios modelos) para la modalidad de Actos Jurídicos Documentados. Los organismos responsables de este impuesto son las Consejerías de Hacienda de las Comunidades Autónomas, donde se encuentre domiciliada la empresa.
La constitución de sociedades está actualmente exenta del pago el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP/AJD), sin embargo, es necesaria la obtención del justificante (Modelo 600) que emitirá la Comunidad Autónoma pertinente.
¿Es obligatoria el alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), aunque se esté exento?
No, en los casos en los que se esté exento no es necesario presentar declaración de alta en el IAE.
La exención se aplica a:
Sin embargo, aunque se esté exento, es necesario declarar todas las actividades económicas que se desarrollen, así como, en su caso, la relación de los establecimientos o locales en los que las lleven a cabo, mediante la declaración censal, modelos 036 o 037.
En el caso de que cualquiera de sus actividades tribute en el IAE, presentará declaración por el impuesto por todas las actividades incluso por las exentas.
Los sujetos pasivos que desarrollen actividades cuya cuota resultante sea cero, bien porque ello resulte de la aplicación de las tarifas, bien por haber sido así declarado por la Administración del Estado, no estarán obligados a presentar declaración de alta, a excepción de las agrupaciones y uniones temporales de empresas clasificadas en el grupo 508 de la sección 1.ª de las tarifas, que deberán presentar declaración de alta en la matrícula de acuerdo con lo preceptuado en el apartado 3 de la regla 15.ª de la Instrucción del impuesto aprobada en el anexo 2 del Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre.
¿Quién está obligado a presentar la declaración de IVA?
Los sujetos pasivos del IVA dependen del hecho imponible:
Como norma general, estarán obligados el empresario o profesional, sea persona física o jurídica, comunidades de bienes o demás entidades que no tengan personalidad jurídica pero que constituyan una unidad económica o un patrimonio separado susceptible de imposición y que entreguen bienes o realicen prestación de servicios.
En el funcionamiento del impuesto se distinguen dos aspectos:
Los sujetos pasivos del impuesto presentarán autoliquidaciones trimestrales o mensuales.
¿Cuál es el calendario de presentación del IVA?
Los sujetos pasivos del impuesto presentarán autoliquidaciones trimestrales, salvo los inscritos en el registro de devolución mensual, las Grandes Empresas y los que apliquen el régimen especial del grupo de entidades, que presentarán autoliquidaciones mensuales.
Todos los sujetos obligados a presentar liquidaciones periódicas tienen obligación de realizar una declaración resumen anual, excepto los declarantes del régimen de servicios electrónicos y los contribuyentes incluidos en el sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).
Presentación de las declaraciones trimestrales:
Presentación de las declaraciones mensuales:
Presentación de la declaración-resumen anual:
En general, el fin del plazo de declaración se adelanta 5 días para autoliquidaciones con domiciliación bancaria como forma de pago.
Los contribuyentes incluidos en el sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) podrán presentar e ingresar sus autoliquidaciones periódicas del IVA diez días más tarde. Además no tendrán que presentar la declaración-resumen anual.
¿Cómo es la tributación de las empresas españolas que actúan en el extranjero?
De las actividades empresariales realizadas en territorio español, la empresa estará obligada a tributar según la normativa española.
La tributación de las actividades realizadas en el extranjero dependerá de los convenios establecidos con cada uno de los países. Más información: Agencia Tributaria.
¿Qué son las Entidades en Régimen de Atribución de Rentas?
Son sociedades o comunidades que no tienen personalidad jurídica propia y que, a pesar de ello, obtienen ingresos o desarrollan una actividad económica. Tienen esta consideración las sociedades civiles (que no tengan objeto mercantil), las comunidades de herederos o herencias yacentes, las comunidades de bienes y las comunidades de propietarios.
En estos casos, las rentas o ingresos obtenidos deben tributar en la imposición personal de sus miembros: IRPF, Impuesto de Sociedades o IRPF de no residentes, según que los respectivos socios, comuneros o partícipes sean contribuyentes o sujetos pasivos de cada uno de dichos impuestos.
No se incluyen en el régimen especial de atribución de rentas las siguientes entidades: UTEs, Grupo de Sociedades, Fondos de pensiones, Comunidades titulares de montes vecinales y Sociedades agrarias de transformación.
Declaración anual Informativa:
A presentar por aquellas entidades en régimen de atribución de rentas, tanto las constituidas en España como en el extranjero, que ejerzan una actividad económica o cuyas rentas excedan de 3.000 euros anuales.
No deberán presentarla las entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero que obtengan rentas en territorio español sin desarrollar en el mismo una actividad económica, independientemente del importe de las rentas obtenidas.
Plazo de presentación: En el mes de Febrero (modelo 184).
¿Qué información debe incluirse?
El modelo 184 contendrá los datos identificativos de la Entidad, los de su representante y los de los socios, herederos o partícipes, así como los porcentajes de participación en la misma de cada uno de ellos.
Se reflejará el total de rentas obtenidas por la entidad, la renta atribuible a cada uno de sus miembros (en proporción al porcentaje de participación en la entidad) y las retenciones e ingresos a cuenta soportadas. Se podrán declarar rendimientos de capital mobiliario, rendimientos de actividades económicas y ganancias o pérdidas patrimoniales.
Para calcular el rendimiento procedente de actividades económicas se aplican las normas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Los datos consignados en el modelo 184, se reflejarán en los datos fiscales que proporciona la Agencia Tributaria para confeccionar la declaración de la renta.
Normativa: Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.
¿Se puede pactar en la factura un periodo de pago superior a 60 días?
La Ley 15/2010, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, establece la imposibilidad de negociar plazos de pago superiores a los fijados por la ley. Con la modificación introducida, a partir de ahora las partes sólo pueden negociar (y en su caso, acordar) plazos inferiores a los previstos en la norma, pero nunca superiores.
El plazo general de pago se limita como máximo a sesenta días después de la fecha de recepción de las mercancías o prestación de los servicios.
¿Dónde hay que reclamar si una entidad empresarial se retrasa en el pago de una factura más de 60 días?
Se deberá presentar demanda en los juzgados. Previamente conviene reclamar de manera fehaciente al deudor dejando constancia de ello.
Cursos online para el Emprendedor y la PYME
Cursos para la creación telemática de Sociedades, Comunidades de bienes y Autónomos
La Dirección General de Industria y de la PYME (DGIPYME) pone a disposición de los usuarios un conjunto de vídeos cuyo objetivo es mostrar el correcto manejo de la herramienta de creación de empresas telemáticamente. Los vídeos son tutoriales para aprender a manejar la herramienta PACDUE y conseguir cumplimentar todos los apartados del Documento Único Electrónico (documento necesario para la creación de una empresa de manera telemática).
Vídeos tutoriales para la cumplimentación del DUE
Cursos para emprendedores y PYME
La DGIPYME también ofrece cursos de formación online. Estos cursos son gratuitos, no cuentan con tutor y a la finalización de los mismos no se expiden títulos ni certificados.
Los cursos que se ofrecen son los siguientes: El plan de negocio, Contabilidad y finanzas, Marketing, Propiedad intelectual y patentes.
Acceso a los cursos
¿Dónde obtener el Libro de Visitas de la Inspección de Trabajo?
Las Empresas estaban obligadas a tener en cada centro de trabajo un Libro de Visitas a disposición de los funcionarios de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social y de los funcionarios habilitados para comprobaciones en materia de riesgos laborales. Dicha obligación alcanzaba, asimismo, a los trabajadores por cuenta propia y a los titulares de centros o establecimientos, aun cuando no emplearan trabajadores por cuenta ajena, e independiente del régimen de la Seguridad Social aplicable.
Actualmente, no se impone a ninguna empresa la obligación de adquirir o diligenciar cualquier clase de libro o formulario, necesarios para la realización de las diligencias en materia de riesgos laborales.
Más información: Ley 23/2015, de 21 de julio, Ordenadora del Sistema de Inspección de Trabajo y Seguridad Social
¿Qué requisitos legales existen para crear una actividad de juego por INTERNET?
Se rige por la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego, que regula las actividades de explotación y gestión de juegos de ámbito estatal y, particularmente, a aquellos juegos que se practican a través de medios electrónicos, informáticos, telemáticos e interactivos y en los que los medios presenciales tienen un carácter accesorio, sin perjuicio del reconocimiento pleno de las competencias en materia de juego que los Estatutos de Autonomía atribuyen a las respectivas Comunidades.
¿Cuáles son las obligaciones contables de un Autónomo?
¿Qué obligaciones tiene el empresario en seguridad laboral?
El portal Plataforma PYME ofrece información detallada de todo lo relativo a la seguridad laboral con una descripción de las obligaciones del empresario.
Más información: página web del Instituto Nacional de Seguridad e Higiene en el Trabajo.
¿Cómo se puede convocar la Junta de Socios de una Sociedad Limitada Nueva Empresa?
La convocatoria de la Junta General de una SLNE podrá realizarse por cualquiera de las formas previstas en la Ley de Sociedades de Capital y, además:
¿En las comunicaciones comerciales de la empresa deben figurar las siglas de la forma jurídica?
Según la normativa vigente en el nombre de todas las sociedades mercantiles debe figurar las siglas correspondientes (p.e "S.A", "S.Coop", etc). Las comunicaciones comerciales realizadas por vía electrónica deberán ser claramente identificables como tales, y la persona física o jurídica en nombre de la cual se realizan también deberá ser claramente identificable.
El representante legal en las sociedades mercantiles, ¿es único o pueden ser varios?
La administración y representación de una sociedad se ejercen por el Organo de Administración de la misma, según la estructura que tenga dicho órgano de conformidad con lo establecido en los estatutos sociales.
La Ley de Sociedades de Capital permite que la administración y representación de las sociedades se confíe a cualquiera de los siguientes órganos:
¿Cómo se añade o cambia un representante legal de una sociedad mercantil?
Modificando los estatutos de la sociedad en la notaría y comunicando la condición del nuevo representante legal tanto en la Agencia Tributaria como en el Registro Mercantil Provincial.
¿Cuáles son las prohibiciones para ser administrador de una Sociedad mercantil?
Las prohibiciones para ser Administrador en una sociedad de capital mercantil figuran en el art. 213 de la Ley de Sociedades de Capital:
"No pueden ser administradores los menores de edad no emancipados, los judicialmente incapacitados, las personas inhabilitadas conforme a la Ley Concursal mientras no haya concluido el período de inhabilitación fijado en la sentencia de calificación del concurso y los condenados por delitos contra la libertad, contra el patrimonio o contra el orden socioeconómico, contra la seguridad colectiva, contra la Administración de Justicia o por cualquier clase de falsedad, así como aquéllos que por razón de su cargo no puedan ejercer el comercio"
¿Cuáles son los requisitos para el establecimiento de una empresa de la UE en España?
Las condiciones para establecerse en España son las fijadas por la legislación del país de establecimiento para sus propios nacionales, de acuerdo con el Tratado de funcionamiento de la Unión Europea (artículo 49 del Capítulo II. DERECHO DE ESTABLECIMIENTO):
En el marco de las disposiciones siguientes, quedarán prohibidas las restricciones a la libertad de establecimiento de los nacionales de un Estado miembro en el territorio de otro Estado miembro. Dicha prohibición se extenderá igualmente a las restricciones relativas a la apertura de agencias, sucursales o filiales por los nacionales de un Estado miembro establecidos en el territorio de otro Estado miembro. La libertad de establecimiento comprenderá el acceso a las actividades no asalariadas y su ejercicio, así como la constitución y gestión de empresas y, especialmente, de sociedades, tal como se definen en el párrafo segundo del artículo 54, en las condiciones fijadas por la legislación del país de establecimiento para sus propios nacionales, sin perjuicio de las disposiciones del capítulo relativo a los capitales.
Ver también Establecerse en España, información ofrecida por el portal Invest in Spain.
¿Cómo puedo crear una sucursal en España de una empresa de la UE?
En cuanto a la posibilidad de que una empresa pueda abrir una sucursal en España, en principio no hay problema. La información sobre los trámites legales necesarios para llevar a cabo esta operación los encontrará en la página Investin Spain del ICEX.
¿Cómo puedo crear una sucursal en España de una empresa no UE?