Sociedades mercantiles

Los empresarios, profesionales y agricultores o ganaderos están obligados a practicar e ingresar retenciones o ingresos a cuenta cuando satisfagan retribuciones dinerarias o en especie, en determinadas rentas (por ejemplo rendimientos del trabajo, arrendamientos de inmuebles urbanos, rendimientos de capital mobiliario, etc.). Estas retenciones se ingresarán trimestralmente.

Además tienen obligación de presentar un resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta efectuados.

• Delegación o Administración de la Agencia Tributaria u oficinas de las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía con competencias de gestión
• Hacienda Navarra
• Departamento de Hacienda y Finanzas del Gobierno Vasco
• Agencia Tributaria Canaria

El periodo para presentar la declaración-liquidación del resumen anual, entre el día 1 y el 31 del mes de enero.

Las declaraciones anuales se realizan en los siguientes modelos:

Modelo 190

• "Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de rentas. Resumen anual".
• Obligatorio su presentación por Internet, con certificado electrónico, para Sociedades anónimas, Sociedades de responsabilidad limitada y Administraciones Públicas. El resto de empresas o profesionales pueden utilizar la vía telemática cuando el número de registros esté comprendido entre 16 y 10.000.000. A partir de 10.000.000 registros se presentará en soporte directamente legible por ordenador (p.e. DVD).

Modelo 180

• "Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual".
• Declaración informativa anual. Resumen anual de los rendimientos procedentes de determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes. Se corresponde con los rendimientos o retenciones ingresadas o declaradas en las correspondientes declaraciones mensuales o trimestrales del modelo 115.
• Obligatorio su presentación por Internet, con certificado electrónico, para Sociedades anónimas, Sociedades de responsabilidad limitada y Administraciones Públicas. El resto de empresas o profesionales pueden utilizar la vía telemática cuando el número de registros esté comprendido entre 16 y 10.000.000. A partir de 10.000.000 registros se presentará en soporte directamente legible por ordenador (p.e. DVD).

Modelo 193

• "Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta del IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre determinadas rentas. Resumen anual".
• Obligatorio su presentación por Internet, con certificado electrónico, para Sociedades anónimas, Sociedades de responsabilidad limitada y Administraciones Públicas. El resto de empresas o profesionales pueden utilizar la vía telemática cuando el número de registros esté comprendido entre 16 y 10.000.000. A partir de 10.000.000 registros se presentará en soporte directamente legible por ordenador (p.e. DVD).

Modelo 194

• "Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos. Resumen anual".
• Las empresas pueden utilizar la vía telemática cuando el número de registros esté comprendido entre 16 y 10.000.000. A partir de 10.000.000 registros se presentará en soporte directamente legible por ordenador (p.e. DVD).

Modelo 187

• "Declaración Informativa. Acciones y participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones y participaciones".
• Las empresas pueden utilizar la vía telemática cuando el número de registros esté comprendido entre 16 y 10.000.000. A partir de 10.000.000 registros se presentará en soporte directamente legible por ordenador (p.e. DVD).

Modelo 188

• "Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez. Resumen anual".
• Las empresas pueden utilizar la vía telemática cuando el número de registros esté comprendido entre 16 y 10.000.000. A partir de 10.000.000 registros se presentará en soporte directamente legible por ordenador (p.e. DVD).

Modelos del Impuesto General Indirecto Canario

Gobierno de Navarra – calendario del contribuyente y listado de modelos

• Sede electrónica de la AEAT, se requiere certificado electrónico.
  • Las Sociedades Anónimas y las Sociedades Limitadas, así como los grandes contribuyentes y las Administraciones Públicas, están obligados a presentar por Internet los modelos 190, 180 y 193.
• Sede electrónica del Gobierno de Navarra
• Sede electrónica de la Agencia Tributaria Canaria
• Sedes electrónicas de: Bizkaia, Gipuzkoa y Araba.

Obligatorio para todos los empresarios y los profesionales en cuanto sean pagadores de rentas sujetas a retención.